W ankiecie, którą przeprowadziliśmy na początku obowiązywania nowej wersji deklaracji podatkowej JPK, aż 95,5% Czytelników naszego portalu przyznało, że nie rozumie jej zasad. Naturalnie zaczęły pojawiać się liczne pytania dotyczące nowego sposobu rozliczeń podatkowych. Zebraliśmy najważniejsze z nich i postanowiliśmy poprosić o pomoc w znalezieniu odpowiedzi, ekspertów. Merytorycznego wsparcia udzielili nam specjaliści z firmy Integra, dostawcy rozwiązań informatycznych dla branży motoryzacyjnej.

Co to jest JPK_VAT, JPK V7, GTU itp…

Na początek trochę teorii na temat nowej wersji Jednolitego Pliku Kontrolnego. Od 1 października 2020 roku dla wszystkich przedsiębiorstw, deklaracje VAT_7 i VAT_7K oraz obecnie składane pliki JPK_VAT zostały zastąpione nową strukturą w postaci pliku JPK, który będzie nosił nazwę JPK_V7M dla podatników miesięcznych i JPK_V7K dla podatników kwartalnych. Plik kontrolny JPK_V7 od października 2020 roku jest zatem podstawą rozliczenia podatkowego dla mikro, małych, średnich i dużych przedsiębiorców.

Podatnicy będą zobowiązani do weryfikacji sprzedawanych towarów oraz świadczonych usług pod kątem ich przynależności do jednej z trzynastu Grup Towarowo-Usługowych (GTU). W przypadku, jeśli towar lub usługa będzie należeć do jednej z nich, podatnik będzie zobligowany do przypisania im właściwego kodu GTU w plikach kontrolnych JPK_V7M albo JPK_V7K. Ponadto ustawodawca wprowadził dodatkowe kody na dokumentach sprzedaży związane z rodzajem transakcji.

Każdy błąd w nowej strukturze pliku JPK będzie kosztował podatnika 500 zł. Naczelnik Urzędu Skarbowego, właściwego dla podatnika, wysyła informacje o błędach w JPK, które należy skorygować. Kara zostaje nałożona, jeśli podatnik nie skoryguje plików kontrolnych w terminie 14 dni od wezwania lub nie złoży odpowiedniego wyjaśnienia.

Pytania o JPK zadawane przez właścicieli warsztatów, sklepów i hurtowni motoryzacyjnych

Od momentu wejścia w życie nowych zasad rozliczeniowych, na naszą skrzynkę odbiorczą spłynęło wiele pytań od osób z branży części i napraw. Nowy JPK okazał się trudny w interpretacji nawet dla doświadczonych księgowych i biur rachunkowych. Aby nieco uporządkować wiedzę na jego temat, wybraliśmy najczęściej powtarzające się pytania. Dzięki wsparciu merytorycznemu specjalistów z firmy Integra, możemy przedstawić odpowiedzi na większość z nich.

Uwaga! Jeżeli Twoje pytanie nie pojawiło się na poniższej liście, zadaj je w komentarzu pod artykułem.

1. Czy kody GTU muszą być zamieszczane na dokumentach sprzedaży wynikających ze zlecenia (usługi serwisowej)?

Wszystko wskazuje na to, że nie powinny one tam być przypisywane. Istnieją wątpliwości co do umieszczania ich jako osobnych pozycji na takiej fakturze, natomiast nawet jeżeli towary się tam znajdą, nie jest to dostawa towarów tylko ich wykorzystanie w ramach realizowanej usługi. Kwestia ta budzi sporo kontrowersji, ale na tą chwilę większość interpretacji wskazuje właśnie na tę odpowiedź. Oczywiście ostateczna decyzja zawsze należy do organu kontrolującego.

2. Przypisywanie kodów GTU – jaki towar ma posiadać kod?

Tu niestety kwestia jest wciąż niejasna, a wytyczne ministerstwa nie wyjaśniają wszystkich wątpliwości biur rachunkowych. Warto pamiętać jednak, że klasyfikacja i oznaczenie towarów leży po stronie producenta / dystrybutora produktu. Jest sporo sytuacji gdzie konstrukcja towaru może mieć wpływ na jego kod GTU lub na to, że tego kodu przy towarze nie będzie. Najbezpieczniej zawsze jest odnosić się do produktu po kodzie CN i na jego podstawie próbować sklasyfikować odpowiednim kodem GTU.

3. Czy w branży napraw pojazdów są usługi, które są objęte kodami GTU?

Jedyną usługą występującą w branży motoryzacyjnej na tę chwilę, związaną bezpośrednio z pracą w serwisie jest „przechowanie/magazynowanie opon” – podlega pod GTU_13.

W takiej sytuacji kod GTU_13 generalnie jest jedynym pewnym kodem GTU_13 (wykluczając kody GTU wynikające z towarów), który powinien się znaleźć na fakturze ze zlecenia serwisowego w przypadku jej wystąpienia.

4. Czy kody GTU powinny znaleźć się na fakturze?

Nie ma wymogu drukowania oznaczenia GTU na dokumentach sprzedaży.

5. Czy kody GTU powinny być przypisywane na fakturach zakupu?

Nie, kod GTU przypisujemy w momencie sprzedaży, określając odpowiedni kod, który jest następnie przekazywany w rejestrze sprzedaży (kiedy dostarczamy dane do księgowości) lub w pliku PJK_V7. Kody GTU dotyczą tylko i wyłącznie dokumentów sprzedaży.

6. Czy paragony fiskalne powinny zostać oznaczone kodami GTU?

Nie ma takiej konieczności. Paragony w JPK_V7 umieszczane są zbiorczo jako dokument RO (raport okresowy z kasy fiskalnej).

7. Czy kody GTU powinny znaleźć się na fakturze korygującej?

Na fakturze korygującej powinien znaleźć się tylko kod GTU, którego tyczy się korekta. Przykład: Sprzedajemy klientowi (bez usługi, jako sprzedaż sklepowa) felgi oraz opony. Felgi podlegają pod GTU_07, opony nie klasyfikują się pod żaden kod GTU. Jeżeli wystąpi korekta sprzedaży na opony – np. zwrot opon, ale felgi klient zachował, na korekcie sprzedaży nie powinien znaleźć się kod GTU. Analogicznie jeżeli klient zostawiłby opony, ale zwrócił felgi, korekta powinna zostać oznaczona GTU_07.

Masz inne pytania dotyczące nowego JPK_V7, kodów GTU lub innych kwestii rozliczeniowych? A może chcesz podzielić się swoimi doświadczeniami, związanymi z nową wersją pliku? Napisz komentarz pod tym artykułem. Z pomocą specjalistów postaramy się wyjaśnić najważniejsze kwestie.

Wparcie merytoryczne przy tworzeniu artykułu: Integra Software Sp. z o.o.: https://integra.com.pl/